ปล่อยเช่าบ้าน-คอนโด เสียภาษีอะไรบ้าง สรุปปี 2569

📌 สรุปสาระสำคัญด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์

ประเภทเงินได้ตามกฎหมาย: รายได้จากค่าเช่าบ้าน-คอนโด ถือเป็นเงินได้ประเมินตาม มาตรา 40(5) แห่งประมวลรัษฎากร
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 30%: รายได้จากการเช่าบ้าน/คอนโด สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ในอัตรา 30% หรือหักตามจำเป็นและสมควร (มีบิลจริง)
หน้าที่การยื่นภาษี 2 ครั้งต่อปี: ต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) ในช่วงเดือน ก.ย. และยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด. 90) ในช่วงเดือน ม.ค. - มี.ค.
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5%: กรณีนิติบุคคลเป็นผู้เช่า นิติบุคคลมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย 5% และออกหนังสือรับรอง 50 ทวิให้ผู้ให้เช่า

§1 โครงสร้างการเสียภาษีสำหรับผู้ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

เจ้าของบ้านและคอนโดมิเนียมที่นำอสังหาริมทรัพย์ออกปล่อยเช่า มีหน้าที่ต้องนำรายได้ค่าเช่าไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกรมสรรพากร การปกปิดหรือหลีกเลี่ยงภาษีมีโทษปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

§2 ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าเช่า 40(5)

รายการคำนวณภาษี	ยอดรายได้ค่าเช่า 20,000 บาท/เดือน	ยอดรายได้ค่าเช่า 50,000 บาท/เดือน
รายได้รวมทั้งปี (12 เดือน)	240,000 บาท	600,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 30%	-72,000 บาท	-180,000 บาท
เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย	168,000 บาท	420,000 บาท
หักลดหย่อนส่วนตัว	-60,000 บาท	-60,000 บาท
เงินได้สุทธินำไปคำนวณภาษี	108,000 บาท (🟢 ได้รับยกเว้นภาษี)	360,000 บาท (ฐานภาษี 5-10%)

§3 การยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) สำหรับเงินได้มาตรา 40(5)

ผู้มีรายได้จากค่าเช่าตามมาตรา 40(5) ที่ได้รับตั้งแต่เดือน มกราคม - มิถุนายน ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 94 ภายในเดือน กันยายน ของทุกปี โดยนำรายได้ 6 เดือนแรกมาคำนวณหักค่าใช้จ่าย 30% และหักลดหย่อนกึ่งหนึ่ง

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

Q1: ปล่อยเช่าคอนโด 1 ห้อง ค่าเช่าเดือนละ 12,000 บาท ต้องเสียภาษีไหม?

ตอบ: รายได้รวมทั้งปี 144,000 บาท เมื่อหักค่าใช้จ่าย 30% (43,200 บาท) และหักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท เงินได้สุทธิเหลือเพียง 40,800 บาท ซึ่งไม่ถึงเกณฑ์ 150,000 บาทแรก ทำให้ได้รับยกเว้นภาษี (แต่ยังคงมีหน้าที่ต้องยื่นแบบตามกฎหมาย)

📚 แหล่งอ้างอิงข้อมูลภาษี

กรมสรรพากร - การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการให้เช่าทรัพย์สิน: rd.go.th

ปล่อยเช่าบ้าน-คอนโด ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง วิธีคิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 40(5) ปี 2569